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中公浙江人事考试信息网 · 浙江会计考试网温馨提醒您关注浙江中级会计考试题库【2021年《中级会计实务》预习阶段知识点:特殊项目的计税基础和暂时性差异】
2021年中级会计备考已经开始新的征程,希望大家能够通过自己坚持不懈的努力,收获理想的考试成绩!小编为大家整理了中级会计实务知识汇总:特殊项目的计税基础和暂时性差异,快来看看吧!
特殊项目 |
账面价值 |
计税基础 |
广告费业务宣传费支出 | 计入当期损益,账面价值=0(尚未支付时做负债考虑) | 不超过当年销售收入15%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;计税基础>0 |
可结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减 | 由于根据税法规定,使企业将来可以少缴税,因此虽然无税会差异,但是视同可抵扣暂时性差异 |
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